Как подать заявку на получение ITIN-номера, получить личный идентификационный номер налогоплательщика.
Применимость
Этот документ применим к любому физическому или юридическому лицу, не имеющему права на получение номера социального страхования (SSN). В соответствии с разделом 6109 постановления IRS с 1 июля 1996 г. IRS будет выдавать персональный идентификационный номер налогоплательщика. (ЭТО ВНУТРИ) людям, не имеющим права на получение SSN. В целом, большинство людей, которым требуется ITIN, не являются гражданами США.
Подать заявку на получение ИНН человека
Места деятельности должны запросить ITIN у человека в письменной форме, указав, что в § 6109 Налогового кодекса (IRC) требуется, чтобы это лицо предоставило ITIN.
Когда номера ITIN не указаны
Места проведения операций должны предоставить центральному офису список имен лиц, которые не предоставили ITIN в конце календарного года. Отдел обслуживания сотрудников подготовит подписанный аффидевит для передачи вместе с формой 1042-S в IRS с указанием этих имен, чтобы избежать штрафов за сообщение недействительных или отсутствующих номеров. В случае применения санкций такого типа ответственность за них несет место проведения операции.
Когда человеку следует подавать заявление на получение ITIN
Места проведения операций должны поощрять иностранных лиц, особенно краткосрочных посетителей, которые могут не иметь права на получение SSN, подавать заявку на получение ITIN до прибытия в США, поскольку процесс подачи заявки может занять несколько недель. Подача заявления на получение ITIN доступна на веб-сайте IRS, а также в большинстве офисов IRS и некоторых консульских учреждениях США за рубежом. Заявления на получение номеров социального страхования США, доступные на веб-сайте Администрации социального обеспечения ( http://www.ssa.gov ), их также можно подать за границу.
Как подать заявку
Форма IRS W-7, Заявление на получение личного идентификационного номера налогоплательщика IRS, необходимо использовать для подачи заявления на получение ITIN.
Примечание: По состоянию на декабрь 2003 года IRS выпустило пересмотренную форму W-7. При внесении изменений в W-7 от заявителя теперь может потребоваться приложить оригинал заполненной налоговой декларации, для которой требуется номер ITIN. Кроме того, IRS заявляет, что изменит внешний вид ITIN с карты на письмо о разрешении, чтобы избежать сходства с картой социального обеспечения.
Получение формы W-7
Форму W-7 можно получить в большинстве офисов IRS или в распределительном центре (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) или в большинстве консульств США. Форму также можно получить на веб-сайте IRS по адресу http://www.irs.gov/formspubs/index.html . С веб-сайта IRS вы можете распечатать PDF-версия W-7 .
IRS установило два метода получения ITIN:
- Подать заявку непосредственно в IRS
- Запрос через агента приема Каждый метод описан в следующих разделах.
Подать заявку непосредственно в IRS
В ходе этого процесса заявитель получает ITIN, подав заявку на его получение лично или по почте.
Подать заявку лично
Это лицо может подать заявление на получение ITIN в форме W-7 IRS в большинстве офисов IRS или консульств США за рубежом. Свяжитесь с IRS или консульством США в вашем районе, чтобы узнать, принимает ли этот офис заявления по форме W-7. См. Раздел «Как подать заявку» выше для получения информации о получении формы W-7 от IRS.
Полностью заполненную форму W-7 необходимо отправить в IRS или консульство США вместе с документами, необходимыми для подтверждения подлинной и иностранной личности человека. Необходимо предоставить как минимум две формы идентификации, на одной из которых должна быть фотография.
Документация, необходимая для подтверждения статуса человека (например, не гражданина США), может включать оригинал паспорта, свидетельство о рождении или текущий документ, выданный Службой гражданства и иммиграции США (USCIS).
Документация, необходимая для подтверждения личности человека, может включать в себя водительские права, удостоверение личности, школьную справку, медицинскую карту, карточку регистрации избирателя, карточку военного учета, паспорт, визу США или действующий документ, выданный USCIS.
Лицо может предъявить копию оригинального документа, но она должна быть заверена органом, выдавшим документ, или уполномоченным на то лицом, чтобы удостоверить, что документ является подлинной копией оригинала. Копии документов должны быть заверены, а не просто нотариально заверены. IRS отклонит документы, если они не являются оригиналами или заверенными копиями.
Пример:
Лицо, которое предоставляет копию водительских прав в качестве удостоверения личности в IRS, должно иметь копию, заверенную отделом автотранспортных средств, выдавшим лицензию в этой стране. Заверение или печать будут указывать на то, что документ является точной копией оригинала.
Запрос по почте
Это лицо должно заполнить форму W-7, подписать и поставить дату и отправить по почте вместе с оригиналами или заверенными копиями (см. Описание выше) необходимой подтверждающей документации по адресу, указанному в форме.
Заявление через приемочного агента
Приемочный агент
Чтобы упростить процесс подачи заявки и ускорить выдачу ITIN, IRS позволяет компаниям:
организации являются агентами принятия. Агенты по приемке уполномочены действовать от имени налогоплательщиков, которые
стремиться получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика в IRS. Согласно договоренности с
IRS, организации должны установить, к удовлетворению IRS, что у них есть ресурсы и
надлежащие процедуры для соблюдения условий соглашения.
Примечание: некоторые агенты по приемке могут взимать комиссию.
Ответственность приемочного агента
Агент по приемке берет на себя ответственность за предоставление необходимой информации в IRS для получения ITIN и подтверждения того, что заявитель является иностранным лицом. Сертификат выдается на основании установленной документации, полученной от заявителя.
Местам работы, которые заинтересованы в том, чтобы стать агентами по приемке, следует связаться с отделом кадров в центральном офисе для получения дополнительной информации.
Если владелец ITIN имеет право на получение SSN
Человек, который получает ITIN, а затем становится гражданином США или иностранным гражданином, которому разрешен законный въезд в США, либо для постоянного проживания, либо в соответствии с законом, разрешающим работу в США, вам необходимо будет получить социальное обеспечение. количество.
Когда человек получает номер социального страхования, он должен прекратить использовать ITIN. Номер SSN следует использовать во всех будущих налоговых декларациях, отчетах и других документах.
Для ведения точных компьютеризированных записей рабочие места должны заменить ITIN сотрудника новым SSN сотрудника в модуле HR бизнес-системы Oracle RF.
Как мне подать налоговую декларацию с ITIN?
Подача налоговой декларации может служить доказательством хороших моральных качеств в иммиграционных делах. Налоговая декларация может быть полезна для вашего иммиграционного дела, если вы сможете изменить свой статус в будущем.
Чтобы подать налоговую декларацию, вы должны ввести свой ITIN в поле для SSN в налоговой форме, заполнить оставшуюся часть декларации и подать налоговую декларацию (вместе с любыми дополнительными формами) в IRS.
Могу ли я претендовать на налоговые льготы с ITIN?
да. Есть некоторые налоговые льготы, на которые вы можете претендовать, указав ITIN.
1. Налоговая скидка на ребенка (CTC)
Эта налоговая льгота составляет до 2000 долларов на каждого ребенка. Право на получение CTC зависит от статуса ваших детей. Вы можете запросить CTC только в том случае, если у ваших детей есть номера социального страхования. Вы и ваш супруг (если вы состоите в браке) можете иметь ITIN или SSN.
Чтобы получить CTC, вы должны ввести свой ITIN и SSN ваших детей в поле График 8812 Дополнительный налоговый кредит для сыновья . Дети, которые имеют право на получение СТС должен быть гражданином США или иностранцем-резидентом, проживающим в США ( Хотя дети с ITIN, проживающие в Мексике или Канаде, могут быть иждивенцами для целей налоговой отчетности, они не могут быть востребованы для получения CTC. ) .
Американский план спасения 2021 года предусматривает временные расширения CTC, включая предложение авансовых платежей, которые выдаются в период с июля по декабрь 2021 года. Узнайте больше о недавно расширенном CTC здесь.
Примечание: Требование SSN для детей истечет в 2026 году. Если законодательство не будет принято, право на получение CTC вернется к предыдущим правилам: кредит будет составлять до 1000 долларов на ребенка, и вы, ваш супруг (а) и ваш ребенок, отвечающий требованиям, можете иметь SSN или ITIN для получения CTC по графику 8812.
2. Кредит на других иждивенцев (COD)
Невозвратный кредит в размере 500 долларов США предоставляется семьям с соответствующими критериями родственниками. Сюда входят дети старше 17 лет и дети с ITIN, которые в противном случае имеют право на получение CTC. Кроме того, соответствующие члены семьи, которые считаются иждивенцами для целей налогообложения (например, родители-иждивенцы), могут подать заявку на получение этого кредита. Поскольку этот кредит не подлежит возврату, он может только помочь снизить причитающиеся налоги. Если вы имеете право на получение как этого кредита, так и CTC, это сначала будет использовано для уменьшения вашего налогооблагаемого дохода.
3. Возвратный кредит на восстановление (RRC)
Если вы не получили свой первый или второй стимулирующий чек, вы все равно можете запросить их как RRC при подаче налоговой декларации за 2020 год в 2021 году. Стоимость первого стимулирующего чека составляет до 1200 долларов для взрослых и 500 долларов для иждивенцев. Стоимость второго стимулирующего чека для взрослых и иждивенцев составляет до 600 долларов. Подача налоговой декларации за 2020 год также гарантирует, что вы получите третий стимулирующий чек, если вы имеете на это право и еще не получили его.
4. Кредит на уход за детьми и иждивенцами (CDCTC)
Кредит на уход за детьми и иждивенцами - это федеральная налоговая льгота, которая может помочь оплатить расходы по уходу за детьми или взрослыми, необходимые для работы или поиска работы. Этот невозмещаемый кредит составляет до 1050 долларов на одного иждивенца или до 2100 долларов на двух и более иждивенцев.
Американский план спасения 2021 временно продлевает кредит на 2021 налоговый год (по которому вы подаете налоги в 2022 году). Расширение делает налоговый кредит возмещаемым и почти в четыре раза увеличивает его стоимость: до 4000 долларов для одного иждивенца и до 8000 долларов для двух или более иждивенцев. Узнайте больше здесь.
5. Американская налоговая льгота (AOTC)
Этот кредит составляет до 2500 долларов и может помочь сократить расходы на обучение в колледже. Кредит доступен только в течение первых четырех лет обучения студента после среднего образования. Приемлемые студенты должны стремиться к получению степени или другому признанному удостоверению личности.
6. Кредит на пожизненное обучение (LLC)
Этот невозвратный кредит составляет до 2000 долларов на семью. Его можно использовать для сокращения любых расходов на высшее образование (например, на профессиональную подготовку), и он не ограничивается людьми, посещающими колледж.
Примечание: НЕ МОЖЕТ требовать Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) с ITIN.
Что делать, если у меня нет иммиграционного статуса, разрешающего мне жить в Соединенных Штатах?
Многие люди, которым не разрешено жить в Соединенных Штатах, опасаются, что подача налоговых документов увеличит их влияние на правительство, опасаясь, что это в конечном итоге может привести к депортации. Если у вас уже есть ITIN, ваша информация есть у IRS, если вы не переехали недавно. Вы не увеличите свое присутствие, обновив ITIN или подав налоговую декларацию с ITIN.
Действующий закон, как правило, запрещает IRS делиться информацией о налоговых декларациях с другими агентствами, за некоторыми важными исключениями. Например, в некоторых случаях информация из налоговой декларации может быть передана государственным органам, ответственным за налоговое администрирование, или правоохранительным органам для расследования и судебного преследования неналоговых уголовных законов. Защита от раскрытия информации устанавливается законом, поэтому она не может быть отменена указом президента или другими административными мерами, если Конгресс не изменит закон.
Зная о возможных рисках и преимуществах, подавайте заявку на получение ITIN или налоговую декларацию только в том случае, если вы чувствуете себя комфортно. Эта информация не является юридической консультацией. Если у вас есть какие-либо вопросы, проконсультируйтесь с иммиграционным адвокатом.
Что такое приемочные агенты?
Агенты по приему Они уполномочены IRS помочь вам заполнить заявку на получение ITIN. Некоторые приемочные агенты не готовят налоговые декларации. В этом случае вы должны принести заполненную форму W-7, заверенную агентом, на сайт VITA или в налоговую службу и подать ее вместе с налоговой декларацией.
Агенты по приему часто встречаются в университетах, финансовых учреждениях, бухгалтерских фирмах, некоммерческих агентствах и некоторых клиниках для налогоплательщиков с низким доходом. Составители налоговых деклараций, которые являются агентами по приему налогов, часто берут плату в размере от 50 до 275 долларов за заполнение формы W-7. Подача заявления напрямую в IRS не взимается.
Посетите Программу приемочных агентов на веб-сайте IRS, чтобы просмотреть список приемных агентов по штатам, который обновляется ежеквартально. Клиники для налогоплательщиков с низким доходом (LITC) также могут помочь найти местных агентов по приему.
использованная литература
Чтобы лучше понять идентификационные номера налогоплательщиков, см. Обзор идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).
Чтобы предоставить информацию, которая поможет заявителю ITIN, см. Публикацию IRS 1915 «Общие сведения о вашем личном идентификационном номере налогоплательщика IRS», документ в формате PDF на веб-сайте IRS.
СОДЕРЖАНИЕ
- Применимость
- Подать заявку на получение ИНН человека
- Когда номера ITIN не указаны
- Когда человеку следует подавать заявление на получение ITIN
- Как подать заявку
- Получение формы W-7
- Подать заявку непосредственно в IRS
- Подать заявку лично
- Пример:
- Запрос по почте
- Заявление через приемочного агента
- Приемочный агент
- Ответственность приемочного агента
- Если владелец ITIN имеет право на получение SSN
- Как мне подать налоговую декларацию с ITIN?
- Могу ли я претендовать на налоговые льготы с ITIN?
- 1. Налоговая скидка на ребенка (CTC)
- 2. Кредит на других иждивенцев (COD)
- 3. Возвратный кредит на восстановление (RRC)
- 4. Кредит на уход за детьми и иждивенцами (CDCTC)
- 5. Американская налоговая льгота (AOTC)
- 6. Кредит на пожизненное обучение (LLC)
- Что делать, если у меня нет иммиграционного статуса, разрешающего мне жить в Соединенных Штатах?
- Что такое приемочные агенты?
- использованная литература